Gratis tool
Margeregeling auto: factuur zonder btw maken, gratis
Verkoopt u een auto onder de margeregeling? Dan staat er geen btw op de factuur, maar wel de juiste vermelding. Maak de factuur hier in een minuut en reken uw marge na, zonder account.
Voorbeeld
Factuur
Koper
- Factuurnr.
- Factuurdatum
- Leverdatum
| Omschrijving | Bedrag |
|---|---|
| Totaal |
Bijzondere regeling - gebruikte goederen
De prijs is inclusief btw volgens de margeregeling. De btw wordt niet apart vermeld en kan niet als voorbelasting worden afgetrokken.
Margeregeling, artikelen 28b tot en met 28i Wet op de omzetbelasting 1968
Volledig betaald.
Alles blijft in deze browser: wij bewaren of versturen uw facturen niet.
Een sjabloon, geen belastingadvies. Bespreek bijzondere gevallen met uw belastingadviseur.
Wat is de margeregeling bij een auto?
Onder de margeregeling betaalt u btw over uw winstmarge en niet over de hele verkoopprijs. De marge is het verschil tussen verkoopprijs en inkoopprijs. Dat staat in artikel 28b van de Wet op de omzetbelasting 1968.
U mag de regeling gebruiken als u de auto als wederverkoper hebt gekocht van een partij die u geen btw in rekening bracht, zoals een particulier, een ondernemer in de kleineondernemersregeling of een andere wederverkoper die de margeregeling toepaste. Artikel 28b, lid 2, somt de categorieën op. Goederen die u van een particulier koopt, zijn volgens de overheid altijd gebruikte goederen.
Voor de koper betekent het dat er geen btw op de factuur staat. Een ondernemer kan er dus ook geen btw van aftrekken. Dat is het verschil met een btw-auto, die u met btw verkoopt.
Welke tekst moet er op de factuur van een margeauto?
Op de factuur komt de vermelding bijzondere regeling - gebruikte goederen. Die tekst noemt de overheid op ondernemersplein.overheid.nl, en de tool zet hem automatisch op de factuur. De Belastingdienst is helder over het tweede punt: als handelaar mag u geen factuur uitreiken waarop u de btw afzonderlijk vermeldt.
Verder staan op de factuur wat elke factuur nodig heeft:
- naam en adres van u en de koper
- uw btw-nummer (een KvK-nummer is geen btw-nummer)
- een uniek, doorlopend factuurnummer en de factuurdatum
- de leverdatum, als die afwijkt van de factuurdatum
- een omschrijving van de auto: merk, model, VIN, eerste toelating en kilometerstand
- het totaalbedrag dat de koper betaalt
De tool laat het btw-percentage, het bedrag exclusief btw en uw margebedrag weg. Uw marge kunt u apart laten berekenen. Die berekening komt, als u dat aanvinkt, op een aparte pagina voor uw eigen administratie.
Rekenvoorbeeld: een auto van 10.000 Euro ingekocht, verkocht voor 12.500 Euro
U koopt een auto van een particulier voor 10.000 Euro en verkoopt hem voor 12.500 Euro. Het btw-tarief is 21 procent.
- De marge is 12.500 min 10.000, dus 2.500 Euro.
- De btw zit in die marge. U rekent: 2.500 x 21 / 121 = 433,88 Euro.
- Uw marge na btw is 2.066,12 Euro.
Op de factuur staat alleen het totaal van 12.500 Euro en de vermelding van de margeregeling. De 433,88 Euro draagt u af, maar de koper ziet dat bedrag niet.
Heeft u op deze auto verlies, bijvoorbeeld ingekocht voor 12.500 Euro en verkocht voor 11.000 Euro, dan is er geen btw verschuldigd. Een teruggave volgt niet, zegt de Belastingdienst.
De tool rekent per auto. In de aangifte kunt u de marge ook over een heel tijdvak berekenen (globalisatie, artikel 28d van de wet). Of dat voor auto's kan of moet, en wat dat voor een verlies betekent, bespreekt u met uw adviseur.
Waarom uw inkoopstukken net zo belangrijk zijn als de factuur
De vermelding op de factuur maakt van een auto nog geen margeauto. Dat doet de inkoop: u moet kunnen aantonen dat u de auto hebt gekocht van een partij uit de lijst hierboven. Hebt u hem van een ondernemer gekocht met btw op de factuur, dan is het een btw-auto en geen margeauto.
Koopt u voor 500 Euro of meer bij één leverancier, dan heeft u volgens de Belastingdienst een inkoopverklaring nodig. Bewaar die samen met de koopovereenkomst en het bewijs van betaling. Zonder inkoopstukken is de margeregeling bij een controle moeilijk te verdedigen.
Noteer bij elke auto de inkoopprijs. Een overeenkomst met de verkoper en een overdrachtsprotocol bij de inname helpen daarbij.
Mag u een margeauto naar een ander EU-land verkopen?
Ja, maar niet btw-vrij. Een auto die onder de margeregeling valt, blijft in Nederland belast onder die regeling. De vrijstelling voor intracommunautaire leveringen (artikel 138 van de Btw-richtlijn) geldt niet voor goederen onder de margeregeling (artikel 139, lid 3). Zet er dus geen 0%-vermelding op.
Verkoopt u een auto wel btw-vrij aan een bedrijf in een ander EU-land? Dan is het een gewone btw-auto en geldt een ander dossier: lees het bewijs van intracommunautaire levering.
Een uitzondering vormt het nieuwe vervoermiddel: een auto die maximaal zes maanden geleden voor het eerst in gebruik is genomen of niet meer dan 6.000 km heeft gereden. Dat is een btw-vrije levering en valt niet onder de margeregeling. Vraag daarvoor uw belastingadviseur.
Zo maakt u de factuur in een minuut
Vul uw bedrijfsgegevens in, de gegevens van de koper en die van de auto, en de prijs. Wilt u uw marge zien, vul dan ook de inkoopprijs in. Kies Opslaan als pdf en bewaar de factuur bij de inkoopstukken van de auto. Alles blijft in uw browser. Wij bewaren of versturen uw facturen niet.
Het formulier kent ook een stand voor andere gebruikte goederen, zoals een set winterwielen of een aanhangwagen. Voor de advertentiefoto's van de auto's op uw terrein leest u meer bij de achtergrond van autofoto's wisselen. De prijzen van CarShots staan op een eigen pagina.
Veelgestelde vragen
Mag ik btw op de factuur zetten bij een margeauto?
Nee. De Belastingdienst zegt dat u als handelaar geen factuur mag uitreiken waarop u de btw afzonderlijk vermeldt. Zet er alleen het totaalbedrag op en de vermelding bijzondere regeling - gebruikte goederen.
Wat is het verschil tussen een btw-auto en een margeauto?
Een btw-auto verkoopt u met btw op de factuur, die een ondernemer kan aftrekken. Bij een margeauto betaalt u btw alleen over uw marge en staat er geen btw op de factuur. De koper kan er dus niets van aftrekken.
Moet ik een inkoopverklaring maken?
Volgens de Belastingdienst heeft u er een nodig als u voor 500 Euro of meer bij één leverancier inkoopt. Bewaar hem bij de inkoopstukken van de auto.
Wat gebeurt er als ik verlies maak op een margeauto?
Dan is er geen btw verschuldigd en volgt er geen teruggave. Of u dat verlies kunt verrekenen met andere auto's, hangt af van de methode waarmee u de marge berekent. Bespreek dat met uw adviseur.
Kan ik dezelfde factuur voor andere gebruikte goederen gebruiken?
Ja. Kies bij wat u verkoopt voor andere gebruikte goederen en vul een omschrijving in, bijvoorbeeld een set winterwielen. De vermelding en de regel dat er geen btw op de factuur staat blijven gelijk.
Wat als de koper uit een ander EU-land komt?
Een margeauto blijft in Nederland belast onder de margeregeling en kan niet btw-vrij worden geleverd. Een gewone btw-auto aan een bedrijf in een ander EU-land kan dat wel, mits u het bewijs op orde hebt.
Bronnen
- Belastingdienst: Margeregelingbelastingdienst.nl
- Ondernemersplein: Margeregeling voor de btwondernemersplein.overheid.nl
- Wet op de omzetbelasting 1968 (overheid.nl)wetten.overheid.nl
- Btw-richtlijn 2006/112/EG (EUR-Lex)eur-lex.europa.eu
Verder lezen
- Bewijs van intracommunautaire levering voor een auto, gratis makenMaak gratis een verklaring van aankomst voor een auto die u btw-vrij naar een bedrijf in een ander EU-land verkoopt. Met checklist, 10e-van-de-maand-regel en VIES.
- Energielabel auto en prijsbord: gratis maken voor uw occasionsMaak gratis een prijsbord voor uw occasions met prijs, kilometerstand, CO2 en een QR-code naar de advertentie. Plus wanneer het energielabel verplicht is.
- Overdrachtsprotocol auto maken: gratis, met foto's en handtekeningenMaak gratis een overdrachtsprotocol voor een auto: standen, papieren, schade met foto's en handtekeningen, op uw telefoon. Voor verkoop, inruil, lease en werkplaats.
- Koopovereenkomst auto: gratis invullen, tekenen en printenMaak gratis een koopovereenkomst voor uw auto: invullen op uw telefoon, met de vinger tekenen en opslaan als pdf. Voor particulier en handelaar.
- Auto achtergrond veranderen: van terreinfoto naar studiofotoVerander de achtergrond van uw autofoto's naar studio, showroom of buiten, met echte schaduwen en reflecties. Probeer het gratis op een foto van uw eigen auto.
- Eén abonnement voor alle foto's van uw voorraadEén abonnement voor al uw autofoto's: studiofoto's en walkaroundvideo's in ongeveer 20 seconden per foto. Maandelijks opzegbaar, geen apparatuur, geen contract.
Studiofoto's van elke auto, met uw telefoon
Uw eerste auto is gratis, tot 10 foto's, zonder creditcard. Wilt u meer, dan bevat de proefperiode van 7 dagen 20 foto's en een 360°-video.