Darmowe narzędzie
Faktura VAT marża: generator dla towarów używanych i samochodów
Faktura VAT marża dla dowolnych towarów używanych, od kół po samochody: z adnotacją „procedura marży - towary używane”, bez VAT na dokumencie i z wyliczeniem marży dla Twoich akt. Bez konta, a dane zostają w przeglądarce.
Podgląd
Faktura VAT marża
Nabywca
- Faktura nr
- Data wystawienia
- Data dostawy
| Nazwa towaru | Kwota |
|---|---|
| Razem do zapłaty |
procedura marży - towary używane
Cena zawiera VAT rozliczany w procedurze marży, który nie jest wykazany osobno i nie podlega odliczeniu.
art. 120 i art. 106e ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług
Zapłacono w całości.
Faktura dla firmy, wystawiana przez podatnika VAT, podlega obowiązkowi KSeF, a ten wydruk nie wystawia faktury w KSeF. Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności jest z tego obowiązku wyłączona. Terminy wdrożenia dla swojej firmy należy sprawdzić na podatki.gov.pl/ksef.
Wszystko zostaje w tej przeglądarce: nie przechowujemy ani nie wysyłamy Twoich faktur.
Wzór, nie porada podatkowa. Przypadki szczególne warto sprawdzić z doradcą podatkowym.
Czym jest faktura VAT marża i kiedy można ją wystawić?
Faktura VAT marża dokumentuje sprzedaż towarów używanych w procedurze marży. W tej procedurze VAT płaci się nie od całej ceny, tylko od marży sprzedawcy. Zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest marża, czyli różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia, pomniejszona o kwotę podatku.
Procedura dotyczy towarów używanych, które podatnik nabył w ramach działalności w celu odprzedaży. Według art. 120 ust. 10 chodzi o towary kupione od:
- osoby fizycznej lub innej osoby niebędącej podatnikiem VAT,
- podatnika zwolnionego z VAT przy tej dostawie,
- podatnika, który sam sprzedał je w procedurze marży.
To dotyczy każdych towarów używanych, nie tylko aut: felg, sprzętu, maszyn czy rowerów. Dlatego narzędzie ma dwa tryby, „Pojazd” i „Inne towary używane”. Najczęstszy przypadek w komisie to samochód kupiony od osoby prywatnej i sprzedany z marżą.
Co musi się znaleźć na fakturze VAT marża?
Faktura w procedurze marży ma uproszczoną treść. Art. 106e ust. 3 ustawy o VAT stanowi, że może zawierać wyłącznie dane z ust. 1 pkt 1-8 i 15-17 oraz wyrazy „procedura marży - towary używane”. W praktyce to:
- data wystawienia i kolejny numer faktury;
- imiona i nazwiska lub nazwy sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy;
- numer identyfikacyjny sprzedawcy (NIP) i nabywcy, jeśli ma;
- data dostawy, jeśli różni się od daty wystawienia;
- nazwa towaru, miara i ilość;
- kwota należności ogółem.
Na fakturze nie ma ceny netto, stawki VAT ani kwoty VAT. To nie przypadek: kto wykaże na takiej fakturze kwotę podatku, ten zgodnie z art. 108 ust. 1 jest obowiązany go zapłacić. Narzędzie nie drukuje więc żadnej kwoty VAT, a kwotę marży trzyma osobno, na ekranie i na dodatkowej stronie do Twoich akt.
Przy samochodzie warto dopisać w opisie VIN, datę pierwszej rejestracji i przebieg. To nie wymóg ustawy, ale zwykła staranność, której oczekują kupujący i ich księgowi.
Faktura VAT marża na samochód: przykład obliczenia
Marżę liczy się dla każdego auta osobno. Wzór: VAT w marży = marża × stawka ÷ (100 + stawka), a marża po odjęciu VAT to marża minus ten podatek. Przykład dla stawki 23 %, auto kupione od osoby prywatnej (kwoty w złotych, brutto):
| Pozycja | Kwota |
|---|---|
| Cena zakupu od osoby prywatnej | 10 000,00 |
| Cena sprzedaży na fakturze | 12 500,00 |
| Marża (sprzedaż minus zakup) | 2 500,00 |
| VAT w marży: 2 500 × 23 ÷ 123 | 467,48 |
| Marża po odjęciu VAT (podstawa opodatkowania) | 2 032,52 |
Na fakturze dla kupującego widnieje tylko kwota 12 500,00 i adnotacja „procedura marży - towary używane”. Liczby z tabeli to wyłącznie przykład. Stawkę, według której liczy się VAT w marży, należy sprawdzić w aktualnych przepisach.
Co, gdy auto sprzedano ze stratą?
Jeśli cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu, marża jest ujemna i VAT nie jest należny. Tej straty zwykle nie odlicza się od marży innego auta ani nie zwraca się VAT. Narzędzie pokazuje to wprost przy wyliczeniu. Agregowanie marży z wielu pozycji ustawa przewiduje tylko dla przedmiotów kolekcjonerskich i za zgodą naczelnika urzędu skarbowego, więc przy samochodach marżę liczy się osobno dla każdego auta (art. 120 ust. 5).
Sprzedaż samochodu w procedurze marży do innego kraju UE
Samochód sprzedany w procedurze marży kupującemu z innego kraju UE nie jest zwolnioną dostawą wewnątrzwspólnotową. Dyrektywa VAT wyłącza zwolnienie z art. 138 ust. 1 dla dostaw w procedurze marży (art. 139 ust. 3), a ustawa o VAT nie stosuje procedury marży do nowych środków transportu będących przedmiotem WDT (art. 120 ust. 21). Nie wolno więc na takiej fakturze dopisywać stawki 0 % ani oznaczenia WDT.
Nowy środek transportu to pojazd lądowy sprzedany w ciągu sześciu miesięcy od pierwszego dopuszczenia do ruchu albo z przebiegiem do 6 000 km. Taki samochód w zasadzie jest dostawą wewnątrzwspólnotową ze zwykłą fakturą, a narzędzie ostrzega o tym przy wpisaniu danych. O dowodach dostawy czytaj w osobnym narzędziu: potwierdzenie WDT.
Faktura VAT marża a KSeF
Podatnicy co do zasady wystawiają faktury ustrukturyzowane w Krajowym Systemie e-Faktur (art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT). Wyjątki z ust. 2 obejmują między innymi faktury dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, a także procedury szczególne z rozdziałów 7, 7a i 9 ustawy. Procedura marży z rozdziału 4 na tej liście nie występuje.
Wniosek dla komisu: faktura VAT marża dla firmy podlega obowiązkowi KSeF, a faktura dla osoby prywatnej jest z niego wyłączona, więc wystarczy PDF albo papier (art. 106ga ust. 3). Narzędzie przygotowuje czytelny dokument PDF i nie wysyła nic do KSeF. Terminy wdrożenia dla Twojej firmy sprawdź na podatki.gov.pl/ksef.
Najczęstsze pytania
Jak powinna brzmieć adnotacja na fakturze VAT marża?
Dla towarów używanych: „procedura marży - towary używane”. Tak stanowi art. 106e ust. 3 ustawy o VAT. Dla dzieł sztuki i antyków przewidziano inne wyrazy, a narzędzie wystawia fakturę na towary używane.
Czy na fakturze VAT marża wykazuje się VAT?
Nie. Na takiej fakturze nie ma ceny netto, stawki ani kwoty VAT. Gdy wykazana zostanie kwota podatku, wystawca jest obowiązany go zapłacić (art. 108 ust. 1).
Czy fakturę VAT marża można wystawić na nowy towar?
Nie. Procedura marży dotyczy towarów używanych w rozumieniu przepisów, kupionych od osoby niebędącej podatnikiem, zwolnionego podatnika albo innego sprzedawcy w procedurze marży. Przy nowych towarach wystawia się zwykłą fakturę z VAT.
Czy firma kupująca auto na fakturę VAT marża odliczy VAT?
Z takiej faktury nie ma czego odliczać: kwota VAT nie jest na niej wykazana, a w cenie zawarty jest podatek rozliczany w procedurze marży. Kupujący powinien o tym wiedzieć przed zakupem, najlepiej z oznaczenia na cenówce.
Czy to narzędzie wystawia fakturę w KSeF?
Nie. Narzędzie tworzy dokument PDF do wydruku lub zapisu. Faktura dla firmy podlega obowiązkowi KSeF, a faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności jest z tego obowiązku wyłączona.
Czy narzędzie zastępuje księgowego?
Nie. To wzór, nie porada podatkowa. Przypadki szczególne, na przykład sprzedaż poza UE, zakupy z innych krajów albo samochody nowe, warto sprawdzić z doradcą podatkowym.
Czytaj dalej
- Protokół zdawczo-odbiorczy samochodu ze zdjęciami i podpisamiDarmowy protokół zdawczo-odbiorczy samochodu: dokumenty, przebieg, uszkodzenia na szkicu, zdjęcia i podpisy na telefonie. PDF, bez konta.
- Cenówka i etykieta CO2 samochodu na plac komisuDarmowy generator cenówki do auta z ceną brutto, danymi, wartościami WLTP i kodem QR do ogłoszenia. Wydruk A4 jako PDF, bez konta.
- Potwierdzenie WDT: dowód dostarczenia samochodu do innego kraju UEDarmowy generator potwierdzenia dostarczenia samochodu do innego kraju UE (WDT): dane, VIN, podpis nabywcy i lista dowodów. PDF, bez konta.
- Umowa kupna sprzedaży samochodu: wzór do wypełnienia i drukuUmowa kupna sprzedaży samochodu do wypełnienia online: Sprzedający i Kupujący, oświadczenia, rękojmia, PCC-3 i zawiadomienie z art. 78. Za darmo, PDF.
- Zmiana tła zdjęcia samochodu w około 20 sekundZdjęcie z placu wraca na tle studia, salonu lub plenerze, z realistycznymi cieniami i odbiciami. Dla komisów i dealerów. Wypróbuj za darmo.
- Prosty cennik zdjęć samochodów w jakości dealerskiejJeden abonament ze zdjęciami w cenie, na start bezpłatny okres próbny. Bez fotobudki, bez fotografa i bez umowy na czas określony.
- Rozmycie tablic rejestracyjnych na zdjęciach samochodówDarmowe narzędzie do rozmywania tablic rejestracyjnych na zdjęciach aut. Do 10 zdjęć naraz, bez konta. Pobranie pojedynczo lub w pliku zip.
Zdjęcia studyjne każdego auta, prosto z telefonu
Pierwsze auto jest za darmo, do 10 zdjęć, bez karty. Gdy potrzeba więcej, 7-dniowy okres próbny obejmuje 20 zdjęć i film 360°.